2013-9-18
海南省旅游市場綜合整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：
根據(jù)《海南省旅游市場綜合整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于報送4月1日-9月16日期間立案查處并已經(jīng)執(zhí)行完畢的涉旅案件(6月29日和7月30日已經(jīng)公布的案件除外)的通知》(瓊旅整治辦〔2013〕25號和27號)的要求，現(xiàn)將我省地方稅務(wù)系統(tǒng)從4月1日至9月16日期間查處并已執(zhí)行完畢的涉旅案件匯報如下：
我省地方稅務(wù)系統(tǒng)共查處并已執(zhí)行完畢的涉旅案件22宗(除了7月30日已經(jīng)公布的4宗外)，查補(bǔ)稅款、加收滯納金、罰款996,322.41元(其中罰款138,713.84元)，涉及旅行社0家(次)，旅游景區(qū)4家，旅游酒店1家，購物點2家，旅游餐飲點15家，其他旅游企業(yè)0家；涉及各類旅游從業(yè)人員0人(次)，其中導(dǎo)游0人(次)，其他類人員0人(次)。具體情況見附件。
附件：1.4月1日-9月16日旅游市場地方稅收綜合整治立案查處并執(zhí)行完畢案件的基本案情(6月29日和7月30日已公布的立案案件除外)
附件：2.4月1日-9月16日旅游市場地方稅收綜合整治查處并已執(zhí)行完畢的案件情況統(tǒng)計表(6月29日和7月30日公布的案件除外)
附件1：4月1日-9月16日旅游市場地方稅收綜合整治立案查處并執(zhí)行完畢案件的基本案情(6月29日和7月30日已公布的立案案件除外)
一、儋州凱迪陽光酒店有限公司
(案號：460300201308)
海南省地方稅務(wù)局關(guān)于儋州凱迪陽光酒店有限公司(案號：460300201308)案件的基本案情如下：
6月7日，省地稅局第三稽查局對該公司2012年賬冊進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年7～12月取得住宿主營業(yè)務(wù)收入743,063.20元，已申報主營業(yè)務(wù)收入683,759.20元，少申報主營業(yè)務(wù)收入59,304.00元。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》；《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》；《征收教育費附加的暫行規(guī)定》、《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》及《海南省財政稅務(wù)廳關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》、《海南省地方教育附加征收使用管理暫行辦法》的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)征營業(yè)稅2,965.20元、城建稅148.26元、教育費附加88.96元、地方教育附加59.30元；根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，加收滯納金230.40元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款及《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)實施辦法的公告》(2011年第4號)及其附表《海南省地方稅務(wù)局規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)細(xì)化基準(zhǔn)表》第二條第三款第一項的規(guī)定，對該公司少繳營業(yè)稅違法行為，處百分之五十的處罰，罰款1,556.73元。以上查補(bǔ)合計5048.85元，于6月25日全部入庫。
二、三亞亞龍灣云天熱帶森林公園有限公司
(案號：460000201309)
海南省地方稅務(wù)局關(guān)于三亞亞龍灣云天熱帶森林公園有限公司(案號：460000201309)案件的基本案情如下：
6月10日開始，海南省地稅局稽查局與三亞地稅局聯(lián)合派檢查人員對該公司亞龍灣熱帶天堂森林公園2012年門票收入進(jìn)行檢查，經(jīng)調(diào)查核實，發(fā)現(xiàn)該公司2012年1-6月共取得門票收入86,456,744.31元，門票收入和觀光車收入未分別按“文化體育業(yè)”和“服務(wù)業(yè)-旅游”核算和申報納稅，少繳營業(yè)稅及附加。根據(jù)2009年1月1日開始施行的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第540號)第一、二、三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)景名勝區(qū)景點經(jīng)營收入征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》(國稅函[2008]254號)的規(guī)定，2012年1-6月的門票收入86,456,744.31元按物價部門規(guī)定的門票中門票收入(120元/張)及觀光車(50元/張)的價格占比，相應(yīng)調(diào)減“文化體育業(yè)”稅目營業(yè)收入、調(diào)增“服務(wù)業(yè)-旅游”營業(yè)收入各25,571,713.11元，調(diào)增“服務(wù)業(yè)-旅游”營業(yè)收入25,571,713.11元依5%稅率應(yīng)繳營業(yè)稅1,278,585.66元，已繳767,151.39元，應(yīng)補(bǔ)繳511,434.26元；根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條第一款的規(guī)定，2012年1-6月補(bǔ)繳的營業(yè)稅511,434.26元，應(yīng)依7%稅率補(bǔ)繳城建稅35,800.40元；根據(jù)國務(wù)院《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條和《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》(國發(fā)明電【1994】2號)第一條的規(guī)定，2012年1-6月補(bǔ)繳的營業(yè)稅511,434.26元，應(yīng)依3%附加率補(bǔ)繳教育費附加15,343.03元；根據(jù)《海南省財政廳海南省地方稅務(wù)局關(guān)于開征地方教育附加的公告》的規(guī)定，2012年1-6月補(bǔ)繳的營業(yè)稅511,434.26元，應(yīng)依2%附加率補(bǔ)繳教育費附加10,228.69元，以上查補(bǔ)稅費一共572,862.38元，于7月5日前全部入庫完畢。
三、海南三道圓融旅業(yè)有限公司(呀諾噠旅游景區(qū))
(案號：460000201313)
海南省地方稅務(wù)局關(guān)于海南三道圓融旅業(yè)有限公司(呀諾噠旅游景區(qū))(案號：460000201313)案件的基本案情如下：
6月11日，海南省地稅局第二稽查局對該公司呀諾噠旅游景區(qū)2012年門票收入情況進(jìn)行檢查，調(diào)取其賬冊和門票票根，經(jīng)檢查與納稅情況核實，發(fā)現(xiàn)該公司2012年度支付給出租車司機(jī)的傭金未計入營業(yè)收入，也未列支支出，而是直接支付給出租車司機(jī)個人，該項傭金當(dāng)年度共計13,677,370.00元，未按規(guī)定足額申報繳納營業(yè)稅及附加。
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條、第二條、第四條、第五條，《營業(yè)稅稅目稅率表》第五條，《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條第一款，《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條，《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》第一條及《海南省地方教育附加征收使用管理暫行辦法》第二條的規(guī)定，你公司應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅410,321.10元、城市維護(hù)建設(shè)稅20,516.06元、教育費附加12,309.63元、地方教育附加8,206.43元，合計應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅及附加451,353.22元；根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，對少繳的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅從稅款滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，應(yīng)加收滯納金合計69,653.75元，合計應(yīng)補(bǔ)繳521,006.97元。該公司已于檢查階段補(bǔ)繳營業(yè)稅168,369.52元、城市維護(hù)建設(shè)稅8,418.48元、教育費附加5,051.09元、地方教育附加3,367.39元，滯納金69,653.75元。減除檢查階段已交稅款及滯納金，該公司還應(yīng)補(bǔ)繳營業(yè)稅241,951.58元、城市維護(hù)建設(shè)稅12,097.58元、教育費附加7,258.54元、地方教育附加4,839.04元，稅款及附加合計266,146.74元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款、《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)實施辦法的公告》(2011年第4號)及《海南省地方稅務(wù)局規(guī)范稅務(wù)行政自由裁量權(quán)細(xì)化基準(zhǔn)表(試行)》第二條第三款第一項的規(guī)定，對少繳的營業(yè)稅241,951.58元、城市維護(hù)建設(shè)稅12,097.58元，處百分之五十的罰款，罰款127,024.58元。以上一共查補(bǔ)393,171.32元，于7月15日全部入庫。
四、文昌市宋氏祖居管理處
(案號：460400201310)
6月11日，海南省地稅局第四稽查局對該景點管理處進(jìn)行了專項檢查，發(fā)現(xiàn)該管理處2012年1月至12月取得門票銷售收入826,275.00元，已按3%稅率足額申報繳納營業(yè)稅24,788.25元，未足額申報繳納城建稅及教育費附加。
根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條，《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于在縣城和鎮(zhèn)的范圍適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的通知》(瓊地稅發(fā)[2000]197號)第一條的規(guī)定：該管理處2012年1月至12月取得門票銷售收入826,275.00元，已申報繳納營業(yè)稅24,788.25元，依百分之五稅率計算，應(yīng)申報繳納城建稅1,239.41元，已申報繳納城建稅1,194.51元，應(yīng)補(bǔ)申報繳納城建稅44.91元。
根據(jù)《國務(wù)院征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條和《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》(國發(fā)明電[1994]2號)第一條規(guī)定：該管理處2012年1月至12月取得門票銷售收入826,275.00元，已申報繳納營業(yè)稅24,788.25元，依百分之三附加率計算，應(yīng)申報繳納教育費附加743.65元，已申報繳納教育費附加716.70元，應(yīng)補(bǔ)申報繳納教育費附加26.94元。
根據(jù)《海南省財政廳海南省地方稅務(wù)局關(guān)于開征收地方教育費的公告》第一條規(guī)定，該管理處2012年1月至12月取得門票銷售收入826,275.00元，已申報繳納營業(yè)稅24,788.25元，依百分之二附加率計算，應(yīng)申報繳納地方教育費495.77元，已申報繳納地方教育費477.80元，應(yīng)補(bǔ)申報繳納地方教育費17.97元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，對該管理處未按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的行為，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，應(yīng)加收城建稅滯納金4.69元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款和《海南省地方稅務(wù)局規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)細(xì)化基準(zhǔn)表》(海南省地方稅務(wù)局2011年第4號公告)第二條第3款第1項的規(guī)定，建議對該管理處處應(yīng)補(bǔ)城建稅44.91元的百分之五十的罰款，即罰款22.46元。以上應(yīng)補(bǔ)城建稅44.91元，加收城建稅滯納金4.69元、城建稅罰款22.46元，教育費附加26.94元、地方教育費17.97元，合計116.97元，于7月25日前全部入庫。
五、海南塔嶺旅業(yè)開發(fā)有限公司
(案號：460400201309)
6月10日，海南省地方稅務(wù)局第四稽查局開始對該公司進(jìn)行專項檢查，在檢查會計原始憑證時發(fā)現(xiàn)，該公司制作的《月份內(nèi)導(dǎo)票統(tǒng)計表》上統(tǒng)計的收入額與票面計算的收入額不一致，對講解員的收費沒有按全額記入公司收入。經(jīng)檢查核實，2012年該公司景區(qū)內(nèi)講解員(內(nèi)導(dǎo))共接待人數(shù)4,251人次，應(yīng)取得講解費收入62,540.00元，2012年賬面記載的收入20,252.50元，少計營業(yè)收入42,287.50元，少申報納繳營業(yè)稅金及附加。
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條、第二條、第四條、第十二條，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第二十四條，《營業(yè)稅稅目稅率表》第七項的規(guī)定，該公司2012年少計營業(yè)收入42,287.50元，按“其他服務(wù)業(yè)”稅目，依5%稅率計算，應(yīng)補(bǔ)征營業(yè)稅2,114.38元。
根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條、第三條、第四條第三款的規(guī)定，該公司按應(yīng)補(bǔ)征的營業(yè)稅稅額2,114.38元，依5%稅率計算，應(yīng)補(bǔ)征城市維護(hù)建設(shè)稅105.72元。
根據(jù)國務(wù)院《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條和《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》(國發(fā)明電【1994】2號)第一條的規(guī)定，該公司按應(yīng)補(bǔ)征的營業(yè)稅稅額2,114.38元，依3%附征率計算，應(yīng)補(bǔ)征教育費附加63.43元。
根據(jù)《海南省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳等4部門關(guān)于海南省地方教育附加征收使用管理暫行辦法的通知》(瓊府辦〔2011〕15號)第二條的規(guī)定，該公司按應(yīng)補(bǔ)征的營業(yè)稅稅額2,114.38元，依2%附征率計算，應(yīng)補(bǔ)征地方教育費附加42.29元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第一百零九條的規(guī)定，從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。經(jīng)計算，對應(yīng)補(bǔ)征的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅2,220.09元，加收滯納金353.82元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款和《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)實施辦法的公告》(海南省地方稅務(wù)局公告[2011]第4號)、《海南省地方稅務(wù)局規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)細(xì)化基準(zhǔn)表》第二條第3款第1項的規(guī)定，擬對該公司2012年度未按規(guī)定申報繳納的營業(yè)稅2,114.38元和城市維護(hù)建設(shè)稅105.72元各處應(yīng)補(bǔ)征稅款百分之五十的罰款，即罰款1,110.05元(其中營業(yè)稅罰款1,057.19元、城市維護(hù)建設(shè)罰款52.86元)。以上補(bǔ)征營業(yè)稅金及附加2325.81元、加收滯納353.82元、罰款1,110.05元，共計3,789.68元，于8月15日前全部入庫。
六、澄邁福山咖啡風(fēng)情小鎮(zhèn)7家咖啡店涉稅情況
(案號：460101201306至460101201310、460101201312、460101201314)
海南省地方稅務(wù)局關(guān)于澄邁福山香醇咖啡館、福山咖啡館、澄邁福硒咖啡文化產(chǎn)業(yè)有限公司、海南森谷咖啡有限公司澄邁福山森谷咖啡坊、澄邁福山森谷咖啡廳、澄邁福山福橋咖啡館、海?？Х葟d案件(案號分別為460101201306、460101201307、460101201308、460101201309、460101201310、460101201312、460101201314)查處的基本情況如下：
澄邁地稅局第二分局派檢查人員于6月7日開始對澄邁福山“咖啡風(fēng)情小鎮(zhèn)”進(jìn)行檢查，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，澄邁福山香醇咖啡館、福山咖啡館、澄邁福硒咖啡文化產(chǎn)業(yè)有限公司、海南森谷咖啡有限公司澄邁福山森谷咖啡坊、澄邁福山森谷咖啡廳、澄邁福山福橋咖啡館、海?？Х葟d2012年3月與業(yè)主簽訂房屋租賃合同金額分別為100,869.00元、55,361.00元、31,130.40元、129,867.20元、45,048.00元、41,643.60元、68,973.60元，未按規(guī)定申報繳納印花稅。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一條、第二條和第三條，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(2001年)第六十二條和《海南省地方稅務(wù)局行政處罰自由裁量權(quán)實施辦法(試行)》，對澄邁福山香醇咖啡館補(bǔ)繳印花稅100.87元，罰款600元；對福山咖啡館補(bǔ)繳印花稅55.36元，罰款600元；對澄邁福硒咖啡文化產(chǎn)業(yè)有限公司補(bǔ)繳印花稅31.13元，罰款600元；對海南森谷咖啡有限公司澄邁福山森谷咖啡坊補(bǔ)繳印花稅129.87元，罰款600元；對澄邁福山森谷咖啡廳補(bǔ)繳印花稅45.05元，罰款600元；對澄邁福山福橋咖啡館補(bǔ)繳印花稅41.64元，罰款600元；對澄邁福山風(fēng)情鎮(zhèn)海?？Х葟d補(bǔ)繳印花稅68.97元，罰款600元。以上一共查補(bǔ)4,072.89元，于7月15日前全部入庫。
