第三條深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局通過各自的門戶網(wǎng)站定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，同時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布。
第四條按照誰檢查、誰負(fù)責(zé)的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)對公布案件信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
第五條深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局公布各自下屬各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的符合下列標(biāo)準(zhǔn)的稅收違法案件信息：
(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上，且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；
(二)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上的；
(三)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補(bǔ)稅款金額400萬元以上的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；
(五)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額600萬元以上的；
(六)虛開普通發(fā)票，票面額累計(jì)3000萬元以上的；
(七)雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。
稅務(wù)機(jī)關(guān)查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當(dāng)事人沒有申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判最終確定效力的案件。
第六條公布重大稅收違法案件信息包括以下內(nèi)容：
(一)對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名、性別及公民身份號碼(隱去出生年、月、日號碼段，下同)，負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員姓名、性別及身份證號碼；
(二)對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；
(三)主要違法事實(shí)；
(四)相關(guān)法律依據(jù)；
(五)行政處理、行政處罰情況；
(六)實(shí)施檢查的單位。
對公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其相關(guān)信息。
第七條對按本公告公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施：
(一)納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法(試行)》關(guān)于D級納稅人的管理措施；
(二)對欠繳查補(bǔ)稅款的當(dāng)事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；
(三)因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；
(四)對公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報(bào)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用；
(五)對稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施；
(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。
第八條每季度終了后30日內(nèi)，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局在各自的門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。
第九條重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
第十條被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
第十一條本公告所稱“以上”、“以下”均含本級、本數(shù)。
第十二條本辦法自2014年10月1日起施行。
關(guān)于《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的解讀現(xiàn)將《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)內(nèi)容解讀如下：
一、制發(fā)《辦法》的背景
黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會(huì)誠信和司法公信建設(shè)”，黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)誠信體系，褒揚(yáng)誠信，懲戒失信”，《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理的意見》提出“建立健全社會(huì)誠信制度”，《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會(huì)信用體系建設(shè)”的總體要求。今年4月23日，李克強(qiáng)總理召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，又對“建立健全守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制”以及“積極促進(jìn)信用信息的社會(huì)運(yùn)用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實(shí)施行政管理的重要參考，根據(jù)市場主體信用狀況實(shí)施分類分級、動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建立健全經(jīng)營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵(lì)，對失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境等等方面予以限制和禁止。
為了落實(shí)上述要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，國家稅務(wù)總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》，并于2014年7月4日以公告向社會(huì)發(fā)布。
依據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》，結(jié)合今年深圳市政府工作報(bào)告強(qiáng)調(diào)的“健全守信激勵(lì)和失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制，創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市”要求，深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》。
二、制定《辦法》的意義
(一)推進(jìn)現(xiàn)代文明、建設(shè)社會(huì)誠信體系的重要內(nèi)容。我市歷來重視社會(huì)信用體系建設(shè)，提出了創(chuàng)建全國誠信建設(shè)示范城市的目標(biāo)?！掇k法》的制發(fā)是深圳國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局落實(shí)黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局的總體部署，推進(jìn)我市社會(huì)誠信體系建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，對加快我市稅務(wù)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為，促進(jìn)稅收法治建設(shè)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序具有重要意義。
(二)整頓規(guī)范稅收秩序，建設(shè)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的重要保證。當(dāng)前我市社會(huì)誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認(rèn)同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機(jī)制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應(yīng)的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進(jìn)出口、出入境、高消費(fèi)等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴(yán)重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵(lì)，有利于維護(hù)社會(huì)公平和法制公平的稅收經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實(shí)守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。
三、《辦法》的主要內(nèi)容
《辦法》共計(jì)12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機(jī)關(guān)、公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進(jìn)行了明確，主要包括：
(一)公布原則?！掇k法》第二條規(guī)定，公布重大稅收違法案件信息，應(yīng)當(dāng)遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。
(二)公布渠道。《辦法》第三條規(guī)定，深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局各自通過門戶網(wǎng)站定期向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息，同時(shí)可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布。
(三)公布標(biāo)準(zhǔn)?！掇k法》第五條規(guī)定，對于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布?！掇k法》參照總局的規(guī)定，并結(jié)合深圳實(shí)際情況對涉案金額進(jìn)行了調(diào)整。
(四)公布內(nèi)容?！掇k法》第六條規(guī)定，公布的信息包括違法當(dāng)事人的名稱(姓名)、組織機(jī)構(gòu)代碼(身份證號碼)、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實(shí)施檢查單位等。
(五)管理措施?！掇k法》第七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對涉稅案件當(dāng)事人采取更加嚴(yán)格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將把違法當(dāng)事人有關(guān)信息向銀行、工商等部門通報(bào)，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當(dāng)事人“一處失信，處處受限”。
(六)公布期限。《辦法》第九條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。
(七)異議處理。《辦法》第十條規(guī)定，被公布的當(dāng)事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理。
