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| 出口退稅、促進殘疾人就業(yè)政策解讀 |
| 發(fā)布時間：2011/11/22 來源： 閱讀次數(shù)：547 |
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| 出口退稅、促進殘疾人就業(yè)政策解讀在線訪談實錄 近期，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局相繼對出口退稅、促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行了較大調(diào)整。為便于社會各界和廣大納稅人更加了解這兩項政策，8月1日下午15時30分，省國稅局張敬群副局長及相關(guān)處室負責人走進“中國江蘇”在線訪談直播室，介紹政策調(diào)整的背景、主要內(nèi)容以及政策實施以來的相關(guān)情況，并現(xiàn)場解答網(wǎng)友關(guān)心的相關(guān)問題。 主 題：出口退稅、促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀 嘉 賓：省國稅局張敬群副局長 時 間：8月1日下午15:30 在線訪談現(xiàn)場 [主持人]：各位網(wǎng)友，下午好！歡迎參加“中國江蘇”在線訪談，今天下午，我們請來省國稅局有關(guān)領(lǐng)導和大家進行在線交流。 [2007-8-1 15:30:09] [主持人]：稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿，最近，我國先后對出口退稅政策以及促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行了較大調(diào)整。這兩項政策調(diào)整的具體內(nèi)容有哪些，如何貫徹執(zhí)行？實施1個月來的情況怎樣，還有什么新的情況和問題？對此，廣大納稅人以及社會各界都十分關(guān)注。 [2007-8-1 15:31:03] [主持人]：為此，我們今天邀請省國稅局黨組副書記、副局長張敬群及相關(guān)處室負責人共同走進“中國江蘇”在線訪談直播室，對上述兩項政策調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容進行解讀，并現(xiàn)場接受咨詢。歡迎大家提問。 [2007-8-1 15:31:27] [主持人]：參加今天訪談的嘉賓還有：省國稅局辦公室趙新平主任、葉景偉副主任，政策法規(guī)處陳林處長，所得稅管理處鄭明珠處長等。 [2007-8-1 15:32:02] [張敬群]： 謝謝主持人。各位網(wǎng)友下午好！ [2007-8-1 15:32:38] [張敬群]： 6月份，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局先后下發(fā)兩份重要文件，一是《關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》，決定自今年7月1日起，取消、調(diào)低部分商品出口退稅率，對少部分商品出口實行免稅。本次出口退稅政策調(diào)整，是國家按照宏觀調(diào)控的需要，對優(yōu)化經(jīng)濟增長方式、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所作出的重大舉措。 [2007-8-1 15:33:12] [張敬群]： 二是《關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》，決定從今年7月1日起，調(diào)整促進殘疾人就業(yè)的稅收政策。此次政策調(diào)整旨在進一步保障殘疾人切身利益，更好地發(fā)揮稅收政策在鼓勵殘疾人就業(yè)方面的積極作用，促進社會主義和諧社會建設(shè)。 [2007-8-1 15:33:48] [主持人]：張局長，這次出口退稅政策調(diào)整導向很明確，請您給大家簡要介紹一下其主要目的。 [2007-8-1 15:34:25] [張敬群]： 這次國家調(diào)整出口退稅政策，主要目的是抑制外貿(mào)出口的過快增長，緩解外貿(mào)順差過大帶來的突出矛盾，同時，進一步落實科學發(fā)展觀，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)，抑制“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，促進外貿(mào)增長方式的轉(zhuǎn)變和進出口貿(mào)易的平衡，減少貿(mào)易摩擦，促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。 [2007-8-1 15:35:15] [主持人]：這次出口退稅政策調(diào)整范圍較廣、幅度較大，它的主要內(nèi)容有哪些？ [2007-8-1 15:36:16] [張敬群]： 這次出口退稅政策調(diào)整共涉及2831項商品，約占海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的37%，主要包括三方面：一是進一步取消了553項“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口退稅，如瀕危動物、植物及其制品，鹽、溶劑油、水泥、液化丙烷等。二是降低了2268項容易引起貿(mào)易摩擦的商品的出口退稅率，如：植物油，部分化學品，塑料、服裝等。三是將10項商品的出口退稅改為出口免稅政策。主要包括：花生果仁、油畫、雕飾板、郵票和印花稅票。 [2007-8-1 15:36:40] [主持人]：我省作為外向型經(jīng)濟比較發(fā)達的省份，此次出口退稅政策大范圍、大幅度調(diào)整，對我省經(jīng)濟發(fā)展有哪些影響？ [2007-8-1 15:37:27] [張敬群]： 本次出口退稅政策調(diào)整，對我省的影響相對來說比較大。如根據(jù)2006年相關(guān)數(shù)據(jù)分析測算，本次調(diào)整共涉及我省出口企業(yè)15000多戶，占出口退稅認定總戶數(shù)的45%以上；涉及出口商品5000多個，占本次調(diào)整商品總數(shù)的85%左右；涉及出口額390多億美元，占2006年全省出口總額的25%左右。同時，因出口商品平均退稅率下調(diào)，也使實際退（免）稅額有所減少。 [2007-8-1 15:38:42] [主持人]：針對出口退稅政策調(diào)整的實際情況，省國稅局已經(jīng)或?qū)⒁扇∧男┐胧?[2007-8-1 15:39:35] [張敬群]： 我省外向型經(jīng)濟發(fā)展迅速，出口退稅增幅快、總量大，針對此次出口退稅政策調(diào)整較多的實際，我局早在5月初，就在第一時間內(nèi)作了分析測算。同時，各級國稅機關(guān)還通過現(xiàn)場指導、接受咨詢、媒體采訪等形式，及時將信息傳遞給廣大出口企業(yè)，讓他們早作準備。 [2007-8-1 15:41:34] [張敬群]： 政策調(diào)整文件下發(fā)后，我們再次組織調(diào)研，對受影響較大的行業(yè)和產(chǎn)品進行跟蹤調(diào)查，同時要求各市、縣國稅局對本地受影響大的前20位企業(yè)建立重點聯(lián)系制度，主動宣傳和解讀相關(guān)政策，密切關(guān)注政策調(diào)整的具體影響，及時收集相關(guān)問題并研究相應措施，幫助企業(yè)加快報關(guān)出口速度，辦理船舶出口、對外承包工程合同登記備案手續(xù)，執(zhí)行好新的出口退稅政策。 [2007-8-1 15:42:25] [主持人]：謝謝張局長關(guān)于出口退稅政策調(diào)整的介紹，現(xiàn)在再來看看促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些調(diào)整。首先想請您給大家簡要介紹一下這次政策調(diào)整的背景。 [2007-8-1 15:46:48] [張敬群]： 從20世紀80年代起，國家陸續(xù)制定一系列鼓勵福利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，取得了較為明顯的效果。但隨著經(jīng)濟體制改革的深入和客觀形勢的變化，特別是隨著政府職能的轉(zhuǎn)變和企業(yè)改組、改制的推進，現(xiàn)行福利企業(yè)稅收政策已經(jīng)不能適應當前形勢的發(fā)展需要，在稅收征管方面也暴露出許多問題。根據(jù)國務院指示精神，自去年10月1日起在遼寧、浙江、上海等10個省市率先進行調(diào)整殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)國務院批準，有關(guān)部門決定自今年7月1日起，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實行調(diào)整后的促進殘疾人就業(yè)稅收政策。 [2007-8-1 15:49:36] [主持人]：此次對殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策調(diào)整幅度較大、涉及范圍較廣，具體包括哪些內(nèi)容？ [2007-8-1 15:50:21] [張敬群]： 主要體現(xiàn)在四方面： [2007-8-1 15:51:22] [張敬群]： 一是擴大了可享受稅收優(yōu)惠政策的主體范圍。政策調(diào)整后享受稅收優(yōu)惠的安置殘疾人就業(yè)企業(yè)，由現(xiàn)行民政部門、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉辦的國有、集體所有制福利企業(yè)，擴大到由社會各類投資主體設(shè)立的各類所有制企業(yè)和單位。 [2007-8-1 15:51:38] [張敬群]： 二是擴大了鼓勵安置就業(yè)的殘疾人范圍。將現(xiàn)行政策規(guī)定的“四殘”（盲、聾、啞、肢體殘疾）人員擴大到“六殘”人員，新增加智力殘疾人和精神殘疾人兩類人員。另外，《通知》還明確“六殘”人員認定范圍，即指持有《中華人民共和國殘疾人證》和《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的盲、聾、啞、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾人員。 [2007-8-1 15:54:08] [張敬群]： 三是降低了鼓勵殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠的條件。調(diào)整后的政策對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)安置殘疾人員實行最低比例和絕對人數(shù)限制，平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例不低于25％（含25%）且安置人數(shù)不少于10人的單位可享受規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如低于以上比例但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，仍可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 15:55:11] [張敬群]： 四是突出了將保障殘疾職工合法權(quán)益作為享受稅收優(yōu)惠政策的重要條件。除安置殘疾人比例、人數(shù)必須達到規(guī)定條件外，還規(guī)定了其他四個與保障殘疾職工合法權(quán)益有著密切關(guān)系的條件,即企業(yè)必須依法與安置的每位殘疾人員簽訂一年（含一年）以上的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作；必須為安置的每位殘疾人員按月足額繳納所在縣級人民政府規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險；必須通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人員實際支付不低于企業(yè)所在縣（市）適用的最低工資標準的工資；必須具備安置殘疾人員就業(yè)的基本設(shè)施和規(guī)章制度。 [2007-8-1 15:55:54] [主持人]：稅收政策的調(diào)整和人們的生產(chǎn)、生活息息相關(guān)，很多網(wǎng)友已經(jīng)開始提問，下面請各位嘉賓回答網(wǎng)友的提問。 [2007-8-1 15:57:07] [張敬群]： 好的。歡迎各位網(wǎng)友踴躍提問，我們一定盡力回答好大家的問題。 [2007-8-1 15:57:14] [網(wǎng)友 吳維峰]問： 張局: 我公司使用已超過60周歲老職工,系殘疾人,是否能享受相關(guān)優(yōu)惠政策? [NO.1] [張敬群]：我國<<勞動法>>規(guī)定,男60周歲,女55周歲退休。因此你公司使用已超過60周歲的老職工能否享受殘疾人相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，按勞動、民政和殘聯(lián)的認定為準。 [2007-8-1 15:58:15] [網(wǎng)友 萬福新]問： 請問出口退稅政策進行了較大調(diào)整，近期還會有變化嗎？鋅出口是不是有調(diào)整，因為鋅成品今年價格變動太快，影響了鍍鋅企業(yè)的正常經(jīng)營？謝謝！ [NO.2] [陳克健]：你好。第一個問題，出口退稅政策作為國家宏觀調(diào)控的手段，國家會根據(jù)外貿(mào)出口運行情況適時對出口退稅政策作出調(diào)整。據(jù)我們了解，在國家對出口退稅率進行調(diào)整后，將陸續(xù)對加工貿(mào)易政策作出調(diào)整。第二個問題，鋅的出口退稅率在財稅[2007]90號文件中已經(jīng)有調(diào)整。 [2007-8-1 15:59:57] [網(wǎng)友 咖啡王子]問： 我認為，對原材料或者初級產(chǎn)品應該取消出口退稅，但對一些高科技產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品，在前一段時間有些已經(jīng)被取消出口退稅的，能否在下一階段當考慮恢復出口退稅，從而體現(xiàn)國家鼓勵企業(yè)走深加工經(jīng)營模式以及優(yōu)化產(chǎn)品出口結(jié)構(gòu)的良好初衷？ [NO.3] [陳林]：對高科技產(chǎn)品以及深加工產(chǎn)品還是保持著比較高的退稅率水平。但是因為這次出口退稅的調(diào)整涉及商品種類比較多，有些產(chǎn)品在技術(shù)層面考慮屬于高科技產(chǎn)品，但是在生產(chǎn)工藝上又存在一定的污染和高耗能問題，所以在產(chǎn)品的定性上，大家判定的角度還是有一點差異。按照一貫的原則，如果有些產(chǎn)品確實屬于高新技術(shù)產(chǎn)品或者是深加工產(chǎn)品，而且不屬于“兩高一資”產(chǎn)品，國家有關(guān)部門將在調(diào)查核實后根據(jù)情況作出調(diào)整。 [2007-8-1 16:00:56] [網(wǎng)友 大峽谷]問： 我國為什么不能實行出口貨物完全退稅？ [NO.4] [鄭明珠]：理論上講，出口退稅應該遵循征多少退多少的原則，也就是零稅率，或者退稅率和法定稅率應該是一致的，這也是國際上通行的做法，符合WTO規(guī)則。我們國家曾經(jīng)在1994年稅制改革以后一年多的時間里對出口貨物實行過增值稅全額退稅的辦法，由于受到管理水平不高、騙取出口退稅嚴重、財政承受能力有限等因素的影響，在以后年度出口退稅曾逐步下調(diào)，沒有做到完全退稅。亞洲金融危機發(fā)生以后，國家為了促進出口又大幅度提高了產(chǎn)品的出口退稅率。近幾年，為了體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，實現(xiàn)優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、緩解貿(mào)易順差等多項宏觀政策目標，對出口退稅又賦予了一些調(diào)控職能，出口退稅率也隨之進行了多次有升有降的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。我們認為，在目前我國經(jīng)濟社會全面轉(zhuǎn)型階段，社會主義市場經(jīng)濟體制還不夠健全的情況下，目前還無法實現(xiàn)出口貨物的完全退稅。 [2007-8-1 16:04:04] [網(wǎng)友 老燕子]問： 這次取消退稅的商品出口后，是不是也視同內(nèi)銷征稅？ [NO.5] [鄭明珠]：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對取消退稅的商品，出口后一律視同內(nèi)銷征稅，具體征稅的計算按照國稅發(fā)[2006]102號文件的規(guī)定執(zhí)行。 [2007-8-1 16:06:13] [網(wǎng)友 夕陽西下]問： 我是一家生產(chǎn)企業(yè)的財務人員，我企業(yè)的產(chǎn)品目前的出口退稅率為5%，根據(jù)現(xiàn)行免抵退稅計算辦法，出現(xiàn)了出口需要繳稅的現(xiàn)象，請問這部分繳稅可以掛帳，等以后的進項稅額沖抵嗎？ [NO.6] [趙新平]：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口不退稅和調(diào)低退稅率貨物有關(guān)稅收問題的通知》（財稅[2004]52號）的規(guī)定，國務院取消或降低部分貨物出口退稅率后，不退稅部分（征稅率與退稅率之差），按稅法規(guī)定，理所當然由企業(yè)負擔。所以出口企業(yè)應根據(jù)稅法規(guī)定及時繳納稅款。 [2007-8-1 16:07:30] [網(wǎng)友 zdy]問： 對于取消出口退稅的貨物，如果是進料加工復出口的，根據(jù)國家稅務總局國稅發(fā)[2006]102號文件規(guī)定，按照簡易辦法征稅，請問，這部分出口貨物耗用的國內(nèi)進項是否可以抵扣？ [NO.7] [葉景偉 ]：根據(jù)簡易征稅辦法的規(guī)定，其進項稅額不得抵扣，應進成本處理。 [2007-8-1 16:12:41] [網(wǎng)友 laolao]問： 請問：間歇性精神病人屬于享受優(yōu)惠范圍的嗎？ [NO.8] [楊傳貴]：允許將精神殘疾人員計入殘疾人人數(shù)享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,僅限于工療機構(gòu)等適合安置精神殘疾人就業(yè)的單位.工療機構(gòu)的認定，由殘疾人聯(lián)合會負責。 [2007-8-1 16:14:38] [網(wǎng)友 后天]問： 如果安置殘疾人就業(yè)比例發(fā)生變化，對享受的稅收優(yōu)惠政策有沒有什么影響？ [NO.9] [蔡榮浪]：經(jīng)認定的符合享受該項稅收優(yōu)惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數(shù)的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優(yōu)惠。在一個年度內(nèi)累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優(yōu)惠政策的資格。 [2007-8-1 16:16:51] [網(wǎng)友 財經(jīng)學生]問： 我是財經(jīng)學校的學生，正在寫一篇這方面的文章，請領(lǐng)導介紹一下近兩年我省出口退稅情況，最好有詳細的數(shù)字。謝謝。 [NO.10] [陳克健]：從2004年出口退稅機制改革以來，我省的出口退稅隨著外貿(mào)出口的迅速增長，出口退稅的規(guī)模也越來越大。2004年，全省累計辦理出口退（免）稅637.8億元，其中辦理陳欠退稅314.5億元，當年退（免）稅323.3億元；2005年，全省累計辦理出口退（免）稅494.1億元；2006年，全省累計辦理出口退（免）稅645.7億元。出口退稅的及時足額到位，有力地促進了全省外貿(mào)出口的快速增長。 [2007-8-1 16:26:24] [主持人]：各位網(wǎng)友，本次訪談將在17：00結(jié)束，提問截止時間在16：45，請想要咨詢的網(wǎng)友抓緊時間提問。 [2007-8-1 16:28:46] [網(wǎng)友 綠色心情]問： 我是外資企業(yè)一名財會人員，請問新的殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用不適用外資企業(yè)？ [NO.11] [陳林]：按照統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度的要求，本次調(diào)整將外資企業(yè)也納入政策適用范圍，但由于新企業(yè)所得稅法將于明年1月1日起正式實施，因此，安置殘疾人就業(yè)的外資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策將從2008年1月1日起正式施行。 [2007-8-1 16:30:04] [網(wǎng)友 ppt男]問： 我公司是外商獨資企業(yè)，屬于來料加工復出口，100%出口，無國內(nèi)銷售。加工過程中需要使用一部分在國內(nèi)采購的輔料，請問，對于國內(nèi)采購的輔料進項稅能否抵扣。謝謝！ [NO.12] [陳林]：對于來料加工復出口貨物實行免稅政策，對其耗用的國內(nèi)進項不得抵扣，進成本處理。 [2007-8-1 16:32:59] [網(wǎng)友 知了]問： 我是一名福利企業(yè)財務人員，請問限額退還增值稅或減征營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策是按月還是按年結(jié)算？具體怎樣操作？ [NO.13] [陳林]：符合國家促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的福利企業(yè)、工療機構(gòu)等，申請享受增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠，應先向民政部門、殘疾人聯(lián)合會申請認定。 經(jīng)認定的納稅人，依法履行申請、審批手續(xù)后，主管國稅機關(guān)按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機關(guān)按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。營業(yè)稅優(yōu)惠的具體操作建議咨詢地稅機關(guān)。 [2007-8-1 16:36:08] [網(wǎng)友 ceo]問： 我現(xiàn)在遇到的問題是，我司的出口貨物是6月28日在上海港裝船的，可是，海關(guān)出具給我的報關(guān)單是7月2日的，這批出口貨物能否適用原退稅率？ [NO.14] [鄭明珠]：根據(jù)財稅[2007]90號文件的規(guī)定，實行調(diào)整后的出口退稅率是從2007年7月1日開始執(zhí)行。具體的執(zhí)行日期是出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”為準，所以對你司的出口貨物，要根據(jù)這個“出口日期”來確定適用退稅率。 [2007-8-1 16:37:57] [網(wǎng)友 萬福新]問： 出口退稅政策進行了較大調(diào)整，反映了國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控，減少國際貿(mào)易順差，節(jié)約我國有限的資源，讓我國企業(yè)良性快速發(fā)展，參與國際競爭。請問這些政策出臺，我國企業(yè)應該怎樣去面對，如何適應，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上怎樣去調(diào)整，盡量把政策影響造成的損失降低到最低限度，好嗎？謝謝！ 促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行了較大調(diào)整。促進了殘疾人就業(yè)，請問1、是否這項政策以后每年都執(zhí)行，2、所得稅、增值稅及其他稅收方面有什么優(yōu)惠？謝謝！謝謝！ [NO.15] [王嫻]：1、促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策從2007年7月1日起執(zhí)行，執(zhí)行到何時，以財政部、國家稅務總局文件為準； 2、所得稅、增值稅及其他稅收方面的優(yōu)惠張局長已在前面作了原則性答復，詳細內(nèi)容有： 一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策 對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。 （一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。 ?。ǘ┲鞴車悪C關(guān)應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還。主管地稅機關(guān)應按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。 ?。ㄈ┥鲜鲈鲋刀悆?yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務以及不屬于“服務業(yè)”稅目的營業(yè)稅應稅勞務取得的收入。 單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 ?。ㄋ模┘鏍I本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個年度內(nèi)不得變更。 ?。ㄎ澹┤绻冗m用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。 二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策 ?。ㄒ唬?nbsp;單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。 單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。 單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 ?。ǘ挝话凑盏谝粭l規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 [2007-8-1 16:39:21] [陳克健]：關(guān)于出口退稅政策的調(diào)整，剛才張局長在回答主持人提問的時候，已經(jīng)提到，這次出口退稅政策調(diào)整的主要目的是抑制外貿(mào)出口的過快增長，緩解外貿(mào)順差過大帶來的突出矛盾，同時，進一步落實科學發(fā)展觀，優(yōu)化出口商品結(jié)構(gòu)，抑制“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口，促進外貿(mào)增長方式的轉(zhuǎn)變和進出口貿(mào)易的平衡，減少貿(mào)易摩擦，促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展。所以出口企業(yè)應適應國家政策的調(diào)整，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上作出調(diào)整，在延伸產(chǎn)業(yè)鏈上做文章，在企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和效益上下功夫。 [2007-8-1 16:39:21] [網(wǎng)友 E.T]問： 對于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅，在出口退稅率調(diào)整之后，能否繼續(xù)按照征稅率退稅？ [NO.16] [葉景偉 ]：根據(jù)調(diào)整退稅率補充通知的規(guī)定，對這部分設(shè)備仍然適用原退稅率，即按照征稅率退稅。 [2007-8-1 16:43:39] [網(wǎng)友 萬福新]問： 請問出口退稅進行了較大調(diào)整,主要是那些方面?是不是關(guān)于節(jié)約資源,保護環(huán)境,增強國際競爭力的 [NO.17] [陳克健]：你好。剛剛張局長在回答主持人提問的時候已回答了您的問題，請參閱相關(guān)回答。謝謝。 [2007-8-1 16:45:20] [網(wǎng)友 小橋流水]問： 對生產(chǎn)企業(yè)收購貨物，再銷售給外貿(mào)公司出口，對這種業(yè)務方式，外貿(mào)公司能否享受出口退稅？ [NO.18] [葉景偉 ]：外貿(mào)公司可以按照規(guī)定享受出口退稅政策。需要說明的是，目前對生產(chǎn)企業(yè)收購出口的，只有視同自產(chǎn)貨物可以享受出口退稅政策，對外購的非視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口，需要視同內(nèi)銷征稅。 [2007-8-1 16:45:59] [網(wǎng)友 白色夢想]問： 調(diào)整后的稅收政策實施后，安置殘疾人員就業(yè)的單位可以享受哪些方面的稅收優(yōu)惠政策？ [NO.19] [王嫻]：包括兩方面： 一是在流轉(zhuǎn)稅方面，由主管稅務機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額退還增值稅或減征營業(yè)稅。其中，每位殘疾人每年可退還增值稅或減征營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)單位所在縣（市）適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。 二是在所得稅方面，對安置殘疾人的單位實行按照支付給殘疾人的實際工資稅前據(jù)實扣除，并加計100%扣除的辦法。單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。同時，對單位按照規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 [2007-8-1 16:47:52] [網(wǎng)友 葡萄熟了]問： 請問，限額退還增值稅或減征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策是不是適用所有繳納增值稅或營業(yè)稅的業(yè)務收入？ [NO.20] [鄭明珠]：上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入，但不適用于生產(chǎn)銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務以及不屬于“服務業(yè)”稅目的營業(yè)稅應稅勞務取得的收入。 單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 16:48:48] [網(wǎng)友 紅旗飄飄]問： 請問如果企業(yè)正在享受其他稅收優(yōu)惠，是否可以同時享受促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？ [NO.21] [楊傳貴]：如果納稅人既適用促進殘疾人就業(yè)的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的，可由其選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。納稅人在執(zhí)行調(diào)整后的政策規(guī)定的工資加計扣除應納稅所得額政策的同時，可以享受其它企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 [2007-8-1 16:49:41] [網(wǎng)友 北京下雪了]問： 兼營適用增值稅和營業(yè)稅業(yè)務的單位，如何適用殘疾人稅收優(yōu)惠政策？ [NO.22] [鄭明珠]：兼營享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可由單位自行選擇適用優(yōu)惠的稅種，選定后一年內(nèi)不得變更。 [2007-8-1 16:50:44] [網(wǎng)友 楊有前]問： 對殘疾人個人就業(yè)，增值稅上有沒有什么稅收優(yōu)惠政策？ [NO.23] [葉景偉 ]：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》（財稅字〔94〕004號）第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。 [2007-8-1 16:51:06] [主持人]：最后想請問一下張局長，下一步，國稅部門將采取哪些措施來確保促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實？ [2007-8-1 16:52:56] [張敬群]： 主要包括三方面：一是繼續(xù)加強政策的宣傳和解讀工作。充分利用各種媒體認真做好向納稅人以及社會各界的政策宣傳和解讀工作，對重點企業(yè)到戶宣傳、主動送政策上門，及時為政策的貫徹落實創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 [2007-8-1 16:53:28] [張敬群]： 二是進一步完善部門協(xié)作機制。繼續(xù)加強與財政、民政、殘聯(lián)、社會保障、地稅等部門的溝通協(xié)調(diào)，建立健全部門間信息交換等協(xié)作機制，及時掌握政策實施情況及政策執(zhí)行中的問題，完善審核等管理工作，及時快捷兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠，確保政策調(diào)整工作的順利實施。 [2007-8-1 16:54:42] [張敬群]： 三是深入調(diào)查研究，跟蹤了解政策執(zhí)行情況，比較分析政策調(diào)整前后的實施效果及其變化情況，及時反饋政策執(zhí)行情況，有針對性地提出完善政策的建議措施。 [2007-8-1 16:55:56] [主持人]：感謝張局長及各位嘉賓參加我們的訪談并回答網(wǎng)友提問，由于時間關(guān)系，本次活動即將結(jié)束。 [2007-8-1 16:56:12] [張敬群]： 感謝大家對江蘇國稅工作的支持，如大家還有疑問，歡迎訪問江蘇國稅網(wǎng)站進行在線咨詢，我們將在3個工作日內(nèi)給您作出答復。 [2007-8-1 16:58:40] [主持人]：感謝大家參與本次訪談，8月7日下午3時30分，省科技廳楊銳副廳長及相關(guān)處室負責人將走進“中國江蘇”在線訪談直播室，就省委省政府鼓勵科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的最新50條政策及相關(guān)實施細則的主要內(nèi)容，進行現(xiàn)場解讀，接受咨詢，歡迎踴躍參與。 [2007-8-1 16:58:54] [主持人]：我們下期再見。 [2007-8-1 16:59:27] |
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