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| 產(chǎn)品送樣品視同銷售嗎？ |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來源： 閱讀次數(shù)：517 |
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| 外資企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶（賬上記業(yè)務(wù)招待費(fèi)）10萬元，送樣品8萬元（記營業(yè)費(fèi)用），已按成本加10%為基數(shù)*17%交增值稅，賬上按成本價(jià)和增值稅稅款分別記業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營業(yè)費(fèi)用。請(qǐng)問匯算清繳時(shí)需調(diào)增1.8萬元（10%）呢？還是需調(diào)增19.8萬元？稅法依據(jù)？若匯算清繳時(shí)未調(diào)出，稽查時(shí)如何補(bǔ)稅？外資企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送客戶（賬上記業(yè)務(wù)招待費(fèi)）10萬元，送樣品8萬元（記營業(yè)費(fèi)用），已按成本加10%為基數(shù)*17%交增值稅，賬上按成本價(jià)和增值稅稅款分別記業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營業(yè)費(fèi)用。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定以上賬務(wù)處理是正確的。但在匯算清繳時(shí)，稅法上應(yīng)按視同銷售處理，但只在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不進(jìn)行任何賬務(wù)處理，即慣常所說的“調(diào)表不調(diào)賬原則”?！ ?huì)計(jì)處理對(duì)所得稅的影響為：18 18*1.1*17%=-21.366萬元 稅法上視同銷售對(duì)所得稅的影響為：18*1.1-18= 1.8萬元 納稅調(diào)整數(shù)為：1.8 21.366= 24.966萬元 |
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