問：我公司是生產(chǎn)性企業(yè)，將自行生產(chǎn)的樣品免費送給客戶使用，請問是否要繳納企業(yè)所得稅？
答：要。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。
因此，你公司免費送樣品的行為，要視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅，并按樣品的市場價格確定收入。
?。ㄗⅲ荷鲜龃鸢竷H供參考，具體事宜請向您的主管稅務機關(guān)咨詢。）
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