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| 國(guó)稅發(fā)[2011]22號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》的通知 |
| 發(fā)布時(shí)間：2011/11/21 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：593 |
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| 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》的通知國(guó)稅發(fā)[2011]22號(hào) 2011.2.10各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： 為加強(qiáng)出口退稅管理，準(zhǔn)確及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），印發(fā)給你們, 現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、加強(qiáng)出口退稅審核關(guān)注信息管理是實(shí)現(xiàn)征退稅工作銜接，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為的重要手段。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分認(rèn)識(shí)準(zhǔn)確及時(shí)采集信息對(duì)保障國(guó)家退稅款安全的重要意義及誤采集信息對(duì)審核辦理出口退稅的影響，嚴(yán)格按照《辦法》規(guī)定做好相關(guān)工作。二、為保證出口退稅審核關(guān)注信息采集質(zhì)量和效率，出口退稅審核關(guān)注信息由國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施一級(jí)采集。國(guó)家稅務(wù)總局將加快建立完善從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)稅收管理信息系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息的電子化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部出口退稅審核關(guān)注信息一級(jí)采集。國(guó)家稅務(wù)總局將與相關(guān)部委協(xié)調(diào)建立各自管理業(yè)務(wù)的有關(guān)信息共享機(jī)制，商請(qǐng)相關(guān)部委建立或完善有關(guān)信息采集、上報(bào)的電子化管理系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有關(guān)信息自下而上自動(dòng)或定期上報(bào)匯總功能，并將有關(guān)信息傳遞給國(guó)家稅務(wù)總局，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)外部出口退稅審核關(guān)注信息一級(jí)采集。 三、國(guó)家稅務(wù)總局在提取出口退稅審核關(guān)注信息的電子化管理系統(tǒng)逐步建立完善前，采取從現(xiàn)有相關(guān)稅收管理系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息方式，按照《辦法》規(guī)定對(duì)提取的出口退稅審核關(guān)注信息進(jìn)行分類并分別確定出口退稅審核關(guān)注信息的關(guān)注級(jí)別，分批下發(fā)各地。新下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息各地稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入出口退稅審核系統(tǒng)后替換目前出口退稅審核系統(tǒng)中的關(guān)注信息。 今后每次國(guó)家稅務(wù)總局追加下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在三個(gè)工作日內(nèi)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，更新出口退稅審核關(guān)注信息。 四、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)照國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的出口退稅審核關(guān)注信息，發(fā)現(xiàn)本地稅收管理系統(tǒng)中未按照有關(guān)規(guī)定錄入相關(guān)信息及錄入信息錯(cuò)誤的情況,要及時(shí)反饋給信息錄入責(zé)任部門, 及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù),并在今后工作中，嚴(yán)格按照各系統(tǒng)有關(guān)工作要求，做好系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)工作，確保國(guó)家稅務(wù)總局從稅收管理系統(tǒng)中提取出口退稅審核關(guān)注信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性?！—? 五、出口退稅審核關(guān)注信息是稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退稅管理工作中為準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)報(bào)關(guān)出口貨物及出口貨物在國(guó)內(nèi)納稅等情況的真實(shí)性而設(shè)置的。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)對(duì)關(guān)注信息生成的審核疑點(diǎn)提示加強(qiáng)審核，并嚴(yán)格按照《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》等規(guī)定進(jìn)行管理。 六、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行《辦法》中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議要及時(shí)反饋國(guó)家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。 七、國(guó)家稅務(wù)總局將定期通報(bào)各地出口退稅審核關(guān)注信息工作情況。 出口退稅審核關(guān)注信息管理辦法第一條 為正確貫徹國(guó)家出口退稅政策，加強(qiáng)出口退稅管理，準(zhǔn)確及時(shí)辦理出口退稅，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為，制定本辦法。 第二條 出口退稅審核關(guān)注信息是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在出口退稅管理工作中為準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)報(bào)關(guān)出口貨物及出口貨物在國(guó)內(nèi)納稅等情況的真實(shí)性而設(shè)置的有關(guān)信息。包括稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及海關(guān)、質(zhì)檢、人民銀行、外匯管理、公安、財(cái)政、商務(wù)等外部有關(guān)信息。第三條 出口退稅審核關(guān)注信息按照關(guān)注級(jí)別依次分為國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息，一般關(guān)注信息。（一）國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息有國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)信息，國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)信息，國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品信息。 1．國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)信息是指經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的及有關(guān)執(zhí)法部門查處涉及虛假報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、違反出口收入管理規(guī)定等問(wèn)題并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的出口企業(yè)信息；享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財(cái)政部門先征后返政策并經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的出口企業(yè)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處重大違法違規(guī)案件的違法違規(guī)責(zé)任人以企業(yè)法定代表人身份注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)已認(rèn)定為非正常戶的企業(yè)法定代表人以其身份注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息、多次短期內(nèi)注銷稅務(wù)登記的企業(yè)法定代表人以其身份注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息）。 2．國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)信息是指經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅并達(dá)到一定嚴(yán)重程度的供貨企業(yè)信息；享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財(cái)政部門先征后返政策并經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的供貨企業(yè)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處重大違法違規(guī)案件的違法違規(guī)責(zé)任人以企業(yè)法定代表人身份注冊(cè)的其他供貨企業(yè)信息（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)已認(rèn)定為非正常戶的企業(yè)法定代表人以其身份注冊(cè)的其他供貨企業(yè)信息、多次短期內(nèi)注銷稅務(wù)登記的企業(yè)法定代表人以其身份注冊(cè)的其他供貨企業(yè)信息）。 3．國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口商品信息是指經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為發(fā)生較多騙取出口退稅的商品信息，已發(fā)現(xiàn)或有關(guān)方面提供較多具有重大嫌疑涉嫌騙取出口退稅的商品信息。（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息有稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的出口企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的供貨企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部提供涉嫌騙稅線索的出口商品信息，稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的出口企業(yè)信息，稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的供貨企業(yè)信息及稅務(wù)系統(tǒng)外部提供涉嫌騙稅線索的出口商品信息。?。ㄈ┮话汴P(guān)注信息有關(guān)注出口企業(yè)信息，關(guān)注供貨企業(yè)信息，關(guān)注出口商品信息，關(guān)注出口口岸信息，關(guān)注出口國(guó)別（地區(qū)）信息及關(guān)注出口貿(mào)易方式等信息。1．關(guān)注出口企業(yè)信息分為A、B、C、D、E5類。A類是指經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅及有關(guān)執(zhí)法部門查處涉及虛假報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、違反出口收入管理規(guī)定等問(wèn)題但未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的出口企業(yè)信息。B類是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅審核或檢查中發(fā)現(xiàn)具有重大嫌疑涉嫌偷稅、騙稅、涉嫌虛開或涉嫌接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅的出口企業(yè)信息。C類是指偷、騙稅企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息。D類是指虛開或接受虛開增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息。E類是指經(jīng)營(yíng)2年內(nèi)注銷企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他出口企業(yè)信息。 2．關(guān)注供貨企業(yè)（系指所有發(fā)生違反本文所列增值稅及出口退稅等違法違規(guī)行為的增值稅一般納稅人，不論是否實(shí)際發(fā)生過(guò)向出口企業(yè)供貨業(yè)務(wù)）信息分為A、B、C、D、E、F6類。A類是指經(jīng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確定為偷稅、虛開或接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅但未達(dá)到國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警供貨企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)信息。B類是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅檢查中發(fā)現(xiàn)具有重大嫌疑涉嫌偷稅、涉嫌虛開或涉嫌接受虛開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)信息。C類是指偷、騙稅企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他企業(yè)信息。D類是指虛開或接受虛開增值稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等）導(dǎo)致少繳增值稅企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他企業(yè)信息。E類是指經(jīng)營(yíng)2年內(nèi)注銷企業(yè)法定代表人注冊(cè)的其他企業(yè)信息。F類是指享受增值稅優(yōu)惠政策如即征即退（不含民政福利企業(yè)）、超稅負(fù)返還等和享受財(cái)政部門先征后返的企業(yè)信息（出口退稅審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)供貨資金流、貨物流有異常情況的）。3．關(guān)注出口商品信息是指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析等情況確定的出口商品信息。分為A、B、C、D、E、F、G、H8類。Ａ類為單價(jià)較高、退稅率高且重量較輕或體積較小的貴重商品信息。B類為單價(jià)較高、退稅率高且消費(fèi)者購(gòu)買一般不要增值稅專用發(fā)票的耐用商品信息。C類為單價(jià)較高、退稅率高且消費(fèi)者購(gòu)買一般不要增值稅專用發(fā)票的日用商品信息。D類為單價(jià)較高的農(nóng)產(chǎn)品及其部分制品（經(jīng)過(guò)一兩道環(huán)節(jié)加工）商品信息。E類為零退稅率商品可能申報(bào)有退稅率的商品信息。F類為低退稅率商品可能申報(bào)高退稅率的商品信息。G類為享受增值稅優(yōu)惠政策的商品及其部分制品（經(jīng)過(guò)一兩道環(huán)節(jié)加工）信息。Ｈ類為其他出口退稅異常商品信息。4．關(guān)注出口口岸信息指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貨物較為集中的報(bào)關(guān)或離境出口口岸信息。5．關(guān)注出口國(guó)別（地區(qū)）信息是指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貨物較為集中的出口國(guó)別（地區(qū)）信息?！?．關(guān)注出口貿(mào)易方式信息指根據(jù)騙取出口退稅案例分析、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)分析及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外部提供涉嫌出口騙稅的出口貿(mào)易方式信息?！—サ谒臈l 出口退稅審核關(guān)注信息關(guān)注級(jí)別由國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)出口企業(yè)及供貨企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)違反本辦法所列增值稅及出口退稅等違法違規(guī)行為的次數(shù)、涉及偷騙稅稅額多少、關(guān)注信息類型等確定（《出口退稅審核關(guān)注信息分類定級(jí)表》見附件1）。 第五條 國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)出口退稅審核關(guān)注信息的采集、提取、匯總、調(diào)整和下發(fā)工作。出口退稅審核關(guān)注信息由國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施一級(jí)采集，主要是通過(guò)出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)、出口退稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)、稅收征管信息系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票審核檢查系統(tǒng)、稅務(wù)稽查協(xié)查系統(tǒng)等稅收信息管理系統(tǒng)提取及其他有關(guān)資料采集和稅務(wù)系統(tǒng)外部提供。關(guān)注企業(yè)信息具體采集項(xiàng)目、內(nèi)容、格式按照《出口退稅審核關(guān)注企業(yè)信息采集表》（見附件2）各表分別采集。 第六條 國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)出口退稅分析情況、各地出口退稅審核情況、出口業(yè)務(wù)核查、函調(diào)等涉及增值稅檢查情況及各地對(duì)出口退稅審核關(guān)注信息調(diào)整建議對(duì)出口退稅審核關(guān)注信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，增加、刪除和調(diào)整關(guān)注出口企業(yè)、關(guān)注供貨企業(yè)、關(guān)注出口商品及關(guān)注程度，調(diào)整關(guān)注信息采集項(xiàng)目?jī)?nèi)容等。 第七條 國(guó)家稅務(wù)總局按季度下發(fā)出口退稅審核關(guān)注信息，其中國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)警信息和稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部及外部提供涉嫌騙稅線索關(guān)注信息根據(jù)情況及時(shí)下發(fā)。第八條 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門要指定專人負(fù)責(zé)出口退稅審核關(guān)注信息工作，在出口退稅審核關(guān)注信息下發(fā)三個(gè)工作日內(nèi)將信息下載并讀入出口退稅審核系統(tǒng)軟件，每季度終了20日內(nèi)匯總上報(bào)出口退稅審核關(guān)注信息調(diào)整建議。 第九條 國(guó)家稅務(wù)總局將出口退稅審核關(guān)注信息在出口退稅審核系統(tǒng)軟件中設(shè)置有關(guān)審核疑點(diǎn)提示（包括疑點(diǎn)級(jí)別及對(duì)疑點(diǎn)的處理方式），各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用出口退稅審核關(guān)注信息按照《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》等規(guī)定加強(qiáng)出口退稅審核工作。第十條 本辦法從2011年3月1日起開始執(zhí)行。附 件：1.出口退稅審核關(guān)注信息分類定級(jí)表 下載:xls 文件 2.出口退稅審核關(guān)注企業(yè)信息采集表 下載: xls 文件 |
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